韩国检方对交易所异常转账征税合法性争议

韩国检方正就加密货币交易所异常转账的征税合法性展开调查，争议焦点涉及韩国现行税法对”异常交易”的界定标准是否适用于加密货币领域。该事件源于多家交易所报告用户大额转账行为后，税务部门要求征收资本利得税而引发法律争议。

一、争议背景与征税依据

韩国税法第45条规定，金融机构有义务报告单笔超过2000万韩元（约合1.5万美元）的可疑交易。

• 2023年修订的《特定金融信息法》将加密货币交易所纳入金融机构范畴，但未明确说明是否适用于征税场景。
• 2025年3月，首尔地方国税厅首次对Coinone交易所某用户单日转出5亿韩元（约37万美元）的比特币交易征收25%资本利得税，该用户以”未实现收益”为由提起诉讼。

二、核心法律争议点

1. 征税时点认定：韩国现行税法要求资产转让时计税，但区块链转账不必然等同于法律意义上的”转让”。检方认为转入冷钱包即构成处置行为，而辩护方主张只有法币兑换才产生应税事件。
2. 价值评估标准：税务部门采用转账时点的交易所挂牌价计算税额，但链上转账可能涉及非交易性操作（如钱包迁移）。2025年5月案例显示，某用户内部转账被误按市场价计征1200万韩元税款。
3. 举证责任分配：现行制度要求纳税人自证转账非交易行为，这与传统金融的”无罪推定”原则形成冲突。据韩国区块链协会统计，2025年二季度类似争议案例已达47起。

三、国际比较与判例参考

日本2024年《资金结算法》修正案明确排除钱包间转账的征税可能；美国IRS则按交易实质课税，要求证明转账目的。值得注意的是，2024年12月德国联邦财税法院判例认定，只要资产仍在纳税人控制范围内就不产生税负，该判例正被韩国律师援引辩护。

【延伸知识：韩国加密货币税制】

韩国自2023年起实施20%的加密货币资本利得税起征点（年度收益超过250万韩元），要求交易所代扣代缴。但针对Defi和跨链交易等新兴场景仍存在监管空白。特别值得注意的是，韩国是全球少数对加密货币交易征收证券交易税的司法管辖区，税率为0.25%。

虽然韩国检方对异常转账征税的尝试有助于堵塞税收漏洞，但其法律依据的明确性和操作程序的合理性仍需完善。用户应注意保存转账目的证明文件，交易所大额操作建议分批进行并附加备注说明。该争议的最终判决可能重塑韩国加密货币税收征管框架，相关进展值得持续关注。