新西兰加密资产税收概览

新西兰政府已承认加密货币的合法性，并将其视为一种资产和投资形式，通过持有、交易和挖矿而获得的收入具备合法性且需缴纳相应税款。依据税务局规定，考虑到加密货币的资产属性，其在出售和交易过程中产生的收益应报告为「应纳税所得额」，缴纳个人或企业所得税；如果属于挖矿、NFT 交易或用加密资产支付商品和服务等，则需要支付商品及服务税（GST）。整体来说，新西兰的加密货币税收政策是较为全面的，为加密货币的持有者、投资者和交易者均提供了清晰的指导和规范。

加密货币在新西兰如何课税？

在新西兰，您需要为从挖矿、质押、出售或交易加密货币产生的收入缴纳税款。您应当根据 10.5% 至 39% 的所得税等级纳税。但是，您可以从其他收入来源抵消加密货币的损失。

您的加密货币收入可能来自以下任何活动：

·挖矿

·质押

·贷款

·销售

·交易

·获得商品和服务的报酬

·NFT 交易

·在某些情况下，空投和分叉

如果您获取加密货币的主要目的是处置，那么您要为加密货币交易支付税款。同样，只有在获取加密货币的主要目的是处置的情况下，您才能使用加密货币损失来抵消其他收入。

税收居住地和税款

如果您是新西兰税务居民，您应该为全球收入纳税。因此，即使您在新西兰境外使用过钱包或交易所，或在海外进行过交易，您也将为加密货币收入纳税。

如果您是新的税务居民，您可能被视为过渡税务居民，并将享受某些福利。您将可以享受为期四年的外国收入免税。这包括加密货币收入（无论您是在成为新西兰税务居民之前还是之后获得）。但是，在新西兰交易所出售加密货币不能免除这些税费。

确定纳税身份

大多数人只会作为个人纳税。如果你全职工作并在业余时间交易加密货币，你很可能不会被视为应税企业。但是，你仍需要缴纳任何获利所产生的税款。

如果您

·有大量的交易

·花大量时间管理您的加密货币活动

·定期管理你的加密货币投资组合

那么你很可能被视为从事加密货币交易的企业，需要缴纳相应的企业所得税。

如果您开采加密货币，您也可能被作为企业征税。需要考虑的因素是

·你挖矿多久了，或者打算挖矿多久

·你的挖矿业务规模

·你用了多少时间和金钱来挖矿

·你有营利动机吗

你挖矿的时间越长，你的挖矿业务规模越大，你投入的时间和金钱越多，你的活动就越有可能被视为挖矿业务。

商品及服务税税率为 15%。通常，加密货币交易和销售无需缴纳 GST 税。但是，在某些情况下，您可能需要缴纳商品及服务税。这包括挖矿、NFT 交易或提供商品和服务。如果您认为自己在 12 个月内的 GST 应税交易收入将超过 60,000 美元，那么您必须注册 GST。

新西兰不同交易类型的加密货币税收处理

不同类型的交易在税务上的处理方式不同。

购买加密货币 / 使用法定货币购买加密货币

购买加密货币时不涉及税收。但是，您需要确保跟踪您购买加密货币时的价格，以进行成本基础计算。加密货币 / 数字代币的估值用于成本和收入计算，基于获取时的价值。

如果您以外币（如美元或瑞典克朗）购买加密货币，请将其转换为当天的当地货币价值。

出售加密货币 / 出售加密货币以获取法定货币

如果您在出售加密货币时获利，您将必须记录利润以用于个人所得税。在您遭受了损失的情况下，如果您购买加密货币是出于处置目的，则可以从收入中抵消。

加密货币交易

与将加密货币出售以获取法定货币一样，您将对加密货币交易征税。任何获利都必须申报个人所得税。

首次代币发行

ICO 是区块链公司向潜在投资者出售预先挖掘的加密货币的一种方式。当您将加密货币（通常是以太坊）投资于一个新项目时，您将获得该项目的代币。

税务局没有为那些参与 ICO 的人提供明确的指导。但从税收的角度来看，这可能与加密货币交易相同。本质上，您会发送加密货币以换取新项目的代币。您遵循相同的原则，将您的加密货币出售以获取 ICO 代币在本地货币中的价值。您发送的加密货币要受到个人所得税的影响，而收到的代币则继承了其成本基础。

使用加密货币购买商品和服务

使用加密货币购买商品和服务是一种加密货币处置事件。因此，您将对所产生的任何收益征税。如果您因提供商品和服务而获得加密货币作为补偿，您还必须收取商品及服务税。

以加密货币支付交易 / 转账费用

在一些交易所，通常情况下，当你在交易加密货币时，你会用加密货币支付交易费。在这些情况下，您需要将用于支付交易费的加密货币转换为当地货币，然后支付资本收益。如果您有很多交易，这可能变得非常繁琐。

您可以在计算收入时扣除加密资产的成本。这包括产生的任何交易费用。

在您自己的钱包之间传输加密货币

在您的钱包之间传输加密货币不是一项应税事件（包括在交易所将加密货币发送到您的账户）。仅对转让费征税，如上文所述。您必须正确跟踪这些转账，这样您就不会支付不必要的税款。

丢失或被盗的加密货币

您不需要为丢失或被盗的加密货币支付税款。在某些情况下，您可以要求扣除与被盗加密资产初始价值相等的损失。您可以要求扣除的金额是您为获得它们而支付的金额。因此，与其他处置不同，当时的公允市场价值无关紧要。

只有当加密货币在您出售或交易时是应纳税的情况下，您才能扣除损失。如果您设法找回被盗收入，并且您之前已收到该资产的扣除额，那么您必须将追回的加密货币的价值申报为收入。该金额通常仅限于已宣布为损失的金额。

赠送加密货币作为礼物 / 接收加密货币作为礼物

如果您在 2011 年 10 月 1 日之后赠送了礼物，您将不缴纳赠与税。然而，您可能仍然需要检查一下您是否符合赠与的法律要求。

捐赠加密货币

加密货币捐赠没有具体的指导方针。然而，通常情况下，您可以申请向批准的慈善机构和组织捐赠的 5 美元以上任何金额的三分之一。要有资格获得扣除，您必须在申请捐赠的当年取得应税收入。

空投

空投通常被视为代币持有者或区块链的礼物。您可能会因空投而在收到、处置或两者兼有时被征税。

如果你通过空投被动获取加密货币，那么通常你在收到空投时不会被征税。

如果您符合以下条件，则收到空投的货币是应纳税的：

·定期收到空投

·已经执行了接收空投的服务

·拥有加密资产业务

·获取加密资产作为盈利计划的一部分。

填写 KYC 信息以获得空投等不足以被视为提供了可产生应税收入的服务。

如果您符合以下条件，则处置空投的货币是应纳税的：

·作为盈利计划的一部分处置加密资产

·为空投提供服务

·拥有加密资产业务

·收购加密资产进行处置

为获得空投提供服务可能就像执行一个操作，例如点赞或分享推文。如果您执行了此类操作，则您已经有了获取空投加密货币的目的。如果此目的是处置空投并获利，则处置是应纳税的。

如果您在收到和处置空投加密货币时都被征税，则可以在计算收入时从处置价值中扣除收到时申报的价值。这样，您就不会对同一金额征税两次。

硬分叉

当区块链分裂时，就会出现硬分叉。如果您持有原始加密货币，您可能会收到一种新货币。对于硬分叉，您可能会在收到、处置或两者兼有时被征税。一般来说，如果您通过分叉被动地获取加密货币，它将不会被征税。只有当您符合以下情况，收到分叉才会被征税：

·拥有加密资产业务

·作为盈利计划的一部分，收购了加密资产。

如果您从分叉中获得的加密货币是为了处置，则在以下情况下处置将被征税：

·拥有加密资产业务

·作为盈利计划的一部分处置加密资产

·以处置为目的收购加密资产

·以处置为目的收购了原始加密资产。

获得的加密货币继承了您获取原始加密货币资产的目的。如果您获取原始加密货币资产的主要目的是为了处置，则您也会获取分叉货币以便处置。如果获取的分叉加密货币是为了处置，则在使用它进行任何交易时都会被征税。

挖矿与质押

一般来说，您从加密货币挖矿或质押中获得的任何区块奖励或交易费用都将纳税。如果您开采加密货币，你将必须纳税，如果您：

·通过提供挖矿服务赚取普通收入。

·挖矿加密资产进行处置

·从事加密资产挖矿业务

·参与营利计划

在大多数情况下，你将在接收和处置你的开采 / 质押加密货币时被征税。如果您出售了你的加密货币，并声称它不是为了处置而获得的，您需要能够证明这一点。

您可以扣除用于挖矿的任何计算机硬件或软件的折旧费用。

如果您从事加密货币挖矿业务，当您从挖矿中赚取加密货币时，你可能需要缴纳商品及服务税。

在大多数情况下，出于商品及服务税的目的，您的挖矿奖励将为零。如果您正在挖掘的区块链“位于”新西兰境外，则会出现这种情况。因此，您无需为收到的加密货币缴纳商品及服务税。然而，一旦您出售，您将不得不为自加密货币被开采以来发生的任何增值缴纳所得税。

借贷加密货币和贷款利息

从贷款中获得的任何加密货币也将成为您加密资产收入的一部分。您必须报告收到任何加密货币利息时的公允市场价值。

收入和奖励

虽然没有关于加密货币收入的具体指南，但通常情况下，如果你在获取加密货币方面进行了任何工作或努力，你都必须缴纳所得税。

保证金交易和期货

保证金交易涉及借贷以持有加密货币的杠杆头寸。IRD 在其加密货币指南中没有明确提及保证金交易。

一般情况下，交易的结果在计算保证金费用后提供为实现的利润或损失。在这些情况下，实现的利润或损失是应纳税的。

NFT 的税务处理

NFTS（非同质化代币）可以是一种爱好、营利计划或业务。如果您为了欣赏艺术品而进行 NFT 交易，则无需缴纳处置税。

然而，如果您买卖 NFT 的主要目的是将其作为投资持有或处置，那么您必须为您的 NFT 收入纳税。在确定您使用 NFT 的主要目的时，请记住您的交易频率和您的预期时间。

与加密货币交易不同，NFT 需要缴纳商品及服务税。因此，如果您从 NFT 中赚了 6 万美元以上，你必须缴纳商品及服务税。如果您向新西兰居民出售 NFTS，那么您必须支付商品及服务税。如果在新西兰境外出售，则交易将为商品及服务税进行零税率处理。