最新虚拟货币法律法规有哪些？

2025年7月，中国与全球虚拟货币监管政策持续细化。国内聚焦涉币犯罪的司法打击与证据认定，国际层面则多国推进交易合规与税收框架。以下从实体法、程序法及国际对比三维度解析最新进展。

一、国内实体法：涉币犯罪打击范围扩大

1. 电信诈骗关联犯罪明确化 根据2021年《关于办理电信网络诈骗等刑事案件适用法律若干问题的意见（二）》（简称《意见二》），虚拟货币交易商若明知交易对象涉及电诈仍继续交易，可能构成帮助信息网络犯罪活动罪（帮信罪）。洗钱行为则需满足“明显异于市场价格”条件，方可定性为掩饰、隐瞒犯罪所得罪。
2. 非法集资与代币发行界定 2021年《防范和处置非法集资条例》第19条将虚拟货币集资纳入非法集资范畴，与2017年央行“94公告”相比，效力层级提升至行政法规。此外，《中国人民银行法》修订草案（2020年）拟禁止代币发售，但尚未正式生效。

二、程序法：区块链证据效力强化

1. 真实性推定规则 2021年《人民法院在线诉讼规则》第16条规定，区块链存储的电子数据经技术核验后，法院可直接推定“上链后未篡改”，举证责任转移至异议方。该规则适用于所有法院，不再限于互联网法院。
2. 司法实践影响 链上数据（如智能合约记录、币流转轨迹）作为证据时，真实性认定门槛降低。例如，涉币纠纷中，被告需主动证明数据被篡改才能推翻推定，而此类举证难度较高。

三、国际对比：合规与税收成主线

1. 美国：交易平台合规化 2025年6月，美国SEC通过“交易平台合规修正案”（二读阶段），要求所有加密资产交易所需注册为“数字资产证券交易系统”，并执行KYC（客户身份验证）与反洗钱规则。
2. 欧盟：统一税收框架 欧盟理事会7月提案，拟对跨境虚拟货币交易征收15%的最低税率（类似全球企业税改革），并强制成员国共享交易数据以打击逃税。该提案预计2026年生效。

【延伸知识：虚拟货币的法律定性】
中国法律明确虚拟货币“非货币属性”，仅作为“虚拟商品”受民法保护。而日本、德国等国家则承认其支付工具地位，但需持牌经营。这种差异导致跨国交易中，同一行为可能面临不同司法辖区的对立判决。

总结与风险提示
当前法规对虚拟货币的监管趋严，国内侧重刑事打击与证据标准化，国际则向合规与税收协同迈进。从业者需注意：
1. 国内参与OTC交易可能因“帮信罪”面临刑事风险；
2. 链上数据虽具证据优势，但关联性仍需个案论证；
3. 跨境业务需同步关注多国立法动态，避免合规冲突。